如何核对零用金
小额现金对帐是对小额现金记录的正式审查。这项活动的目的是查看是否有任何未记录的支出。在小额现金中，这样的支出是一个普遍的问题，在这方面存在很高的欺诈风险。另外，由于大多数小额现金保管人没有经过会计师的培训，因此他们可能会错误地记录支出情况。由于这些原因，应定期进行小额现金对帐。可以将审核视为审核，这意味着不警告小额现金托管人审核者的到来。缺少警告对于检测托管人从小额现金基金中提取的任何个人款项很有用。
请采取以下步骤来核对零用金：
确定规定的余额。 审查公司的零用现金政策，并确定要审查的基金的零用现金余额。小额现金基金可以有不同的规定结余，因为某些现金交易量要比其他现金交易量高。
获取对帐表格。如果公司使用正式对帐表格，请获取空白副本，并将其用于记录以下步骤。
计算提取的现金。 计算小额现金基金中剩余的现金，并从该基金的规定余额中减去。结果就是从基金提取的现金量。
汇总凭证。 将小额现金基金中每个小额现金凭证上列出的总支出相加（信息也可以来自小额现金账簿）。从计算的提取现金量中减去该金额。结果应为零。如果有剩余余额，则该基金中有现金超额。如果余额为负，则表示资金短缺。
调查差异。 研究小额现金基金的规定金额与现金和代金券的实际总数之间的任何差额。如果差异无法解释，请填写一张凭证，说明无法解释的金额，并将其记入总账中的预定部门帐户。
将无法解释的差异计入为此目的预留的费用帐户很有用。这样一来，跟踪随时间推移而累积的未记录损失的数量就变得容易得多。另外，考虑制定一项政策，如果小额现金的无法解释的短缺额超过一定数额，则必须通知内部审计人员。
最后，如果检测到持续的错误模式，则标记小额现金资金以进行更频繁的对帐。增加检查频率可以在材料损失累积之前发现问题。
