世界末日比率

世界末日比率是衡量企业偿还短期债务能力的最保守指标。该名称是基于这样的假设得出的:如果一家企业濒临破产,它是否仍可以立即支付账单?该比率实际上并非用于该目的,而是用于确定手头现金量的充足性。当在趋势线上追踪时,该比率特别有用,以查看现金缓冲量是否随着时间而减少,这表明在不久的将来可能出现流动性危机。

世界末日比率的计算方法是将现金和现金等价物(可立即转换为现金的项目)加在一起,然后除以流动负债总额。公式为:

(现金+现金等价物)÷流动负债=世界末日比率

使用此度量标准的企业可能会采用最保守的现金管理做法,以便始终保持现有现金量。具有更好的现金预测能力的资金管理更加严格,更有可能将多余的现金投资于无法轻易转换为现金的工具,从而导致世界末日比率降低。

此比率的问题在于,现金和负债余额在单个报告期内可能会有很大差异,因此在测量期间将分子和分母都使用平均余额是有意义的。此外,该比率不包括将要转换为现金的资产或初期负债;换句话说,该比率基于当前情况,而不是对现金结余和负债的预测,即使是未来一两天也是如此。

类似条款

世界末日比率也称为现金比率。


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