备考现金流量
备考现金流量是一个或多个未来期间预期的现金流入和流出的估计金额。此信息可以作为年度预算或预测过程的一部分开发，也可以作为对预期现金出借人或投资者要求的现金流量信息特定请求的一部分来创建。
备考现金流量信息对于估算近期内何时可能出现现金短缺很有用，因此管理层可以通过获取额外的债务或股权资金来弥补预计的短缺而做好准备。另一种选择是计划减少支出，以避免将来的现金使用。如果备考文件预测了多余的现金，则此信息也可以用于计划最合适的现金投资策略。
备考现金流量可以说是各种备考文件中最重要的，备考文件也可以包括损益表和资产负债表，因为如果预计现金不足以支持管理层的计划，其他文件将被视为无效。
备考现金流量正在使用几种方法构建，每种方法涵盖不同的时间段。与预测期有关的方法是：
短期。未清发票的预期现金收入和现有应付账款的现金付款将用于获取未来几周的现金流量。该预测应该非常准确。
中期。根据订单积压估算尚未开票的收入，并将其转换为接下来几个月的现金收入。支持订单积压中指出的收入所需的费用在相同的时间内转换为现金付款。
长期。预算收入和支出分别转换为现金收入和付款。此信息可能根本不是很准确。
备考现金流量文档中使用的信息还可能受到应收客户应收账款的预计未完成销售天数以及应支付给供应商的估计天数的影响。这些数字与历史平均值应该相差不大，否则很可能无法获得预估结果。
备考文件在预测的前几周趋向于相当准确，然后在随后的时期内准确性迅速下降。为了提高文档的可靠性，应定期使用最新信息对其进行更新。此外，如果公司的订单积压稳定，则该文档更可能是准确的；如果对短期销售的来源了解很少，则该文档的准确性可能会更低。
即使形式上的现金流量被证明相对不可靠，它也至少会迫使管理层考虑预期的未来现金流量，这可能有助于谨慎行事，以确保企业手头有足够的现金来为运营提供资金。
