常见欺诈风险因素
企业可能会因欺诈而损失大量资产。在极端的情况下，欺诈的影响甚至可能导致公司倒闭。因此，企业所有者应不断努力，以创造一种不太可能发生欺诈的环境。有许多因素使企业更容易发生欺诈或正在发生欺诈。这些欺诈风险因素包括：
项目性质
大小和价值。如果可以被盗的物品（如钻石）的价值与其大小成正比，那么将其从场所移走的风险就较小。如果员工容易做到这一点，这是一个特别关键的项目。
易于转售。如果有一个现成的市场可以转售被盗货物（例如，大多数类型的消费类电子产品），那么这就增加了进行欺诈的诱惑。
现金。如果手头上有大量的钞票和硬币，或在银行帐户中套现，则存在很高的欺诈风险。在地方一级，零用钱箱中的大量余额构成了很大的诱惑。
控制环境的性质
职责分离。如果多名员工参与交易的不同阶段，欺诈的风险将大大降低，因为欺诈需要至少两个人的合谋。因此，定义不明确的职位描述和批准流程为欺诈提供了明显的机会。
保障措施。当资产受到实物保护时，资产被盗的可能性将大大降低。这可能涉及在库存存储区域围栏，用于维修用品和工具的带锁储物箱，安全保卫站，员工证卡系统以及类似的解决方案。
文献资料。当没有交易的物理或电子记录时，可以合理地确保员工不会被抓住，因此他们更倾向于进行欺诈。当有 是 文档，但可以轻松修改记录。
休息时间。当企业要求其雇员休所有已分配的时间时，这使他们无法继续隐藏正在进行的欺诈案件，这自然是一种威慑作用。
关联交易。当与关联方的交易很多时，更有可能发生与市场价格相差很大的金额的买卖。
复杂。当公司业务的性质涉及非常复杂的交易，尤其是涉及估计的交易时，与实际情况相比，员工更容易操纵这些交易的结果以报告更好的结果。
支配地位。当一个人有能力支配管理团队的决策时，尤其是在董事会薄弱的情况下，该人更有可能从事不合适的行为。
周转。当管理团队之间以及一般员工之间的人员流动较高时，关于如何处理交易的机构记忆就会减弱，从而导致对控制的关注减少。
稽核。如果没有内部审核功能，则不太可能发现或纠正不正确或不适当的交易。
压力
不满意程度。如果员工对公司不满意，他们将更倾向于进行欺诈。这样的情况的例子是当裁员迫在眉睫，福利减少，奖金被取消，晋升无效等等。
期望。如果外部投资者有压力报告某些财务结果，或者管理层要求他们达到某些绩效目标（也许是赚取奖金），或者达到资产负债表目标以有资格进行债务融资，则存在财务报告舞弊的高风险。
保证金。当所有者或管理层成员为公司债务提供担保时，为了避免触发担保，将有很大的压力来报告某些财务结果。
