应收账款控制

对应收账款的控制实际上始于最初创建客户发票的过程，因为在对应收账款进行全面控制之前，必须在创建应收账款的过程中尽量减少几个问题。然后，控制措施涵盖应收账款的适当维护，以及通过从客户付款或生成贷项凭证来消除应收账款的方法。要考虑的关键控件是：

发货前需要信贷审批。如果将订单发货给信用等级较差的客户，则在收集应收帐款时会遇到问题。因此，对于金额超过一定金额的所有销售订单，都需要征得信贷部门的批准。
验证合同条款。如果有异常的付款条件，请在创建发票之前对其进行验证。否则，应收帐款将包含客户拒绝付款的发票。
校对发票。如果大额发票包含错误，则客户可能会延期付款，直到您发送修订的发票为止。请考虑要求对较大的发票进行校对，以缓解此问题。
授权贷项凭证。有权使用收款客户付款的人可以拦截收款现金，然后创建贷项凭证以覆盖其踪迹。预防此问题的一个步骤是，要求经理正式批准贷项凭单，然后由内部审核人员在以后进行验证。不要将控制权发挥到极致，并且需要批准极小的贷项通知单-允许会计人员未经批准创建小的贷项通知单，只是清理剩余的小额帐户余额。
限制访问计费软件。如前所述，有人可以拦截来自客户的收款，并用贷项通知单隐藏偷窃行为。您应该用密码保护对计费软件的访问，以防止非法生成贷项通知单。
分工。正如刚刚指出的那样，没有人应该能够处理传入的客户付款并创建贷项凭证，否则他们将能够拿走这笔钱并用贷项凭证覆盖其运行轨迹。因此，将这些任务分配给不同的人。
审查应收帐款日记帐分录。应收账款交易几乎总是通过会计软件中的销售日记帐生成其自己的会计分录。因此，应收帐款帐户中几乎绝不应存在手工日记帐分录。您应该仔细调查这些条目。
审核发票数据包。发票完成后，文件上应有一个小包，其中包含销售订单，信用授权，提货单和发票副本。内部审核人员应检查这些包的选择，以核实开票员正确检查了所有支持性文书并正确生成了发票。
将账单与运输日志进行匹配。可能会在发货时没有相应的发票，反之亦然。要检测这些情况，请内部审核人员将账单与运输日志进行比较，并调查任何差异。
审核现金收据的申请。会计人员可能会错误地将现金收据用于开立发票，甚至可能不会将其应用于正确客户的帐户。让内部审计人员定期跟踪选择现金收款到客户发票，以验证现金申请是否正确。