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内部控制评估涉及对组织内部控制系统有效性的检查。通过参与该评估，审计师可以确定必须执行的其他测试的范围，以便得出有关该实体财务报表公平性的意见。健全的内部控制系统可降低欺诈活动的风险，从而减轻了对其他审计程序的需求。考试集中于以下问题：

• 职责分离

• 制衡

• 记录保全

• 员工的培训水平和能力

• 实体内部审计职能的有效性

此评估过程涉及的步骤包括：

1. 确定客户端使用的控件的范围和类型。

2. 确定审计师打算依靠这些控制中的哪一种。

3. 基于前两个步骤，确定应扩展或减少哪些审核程序。

4. 向客户提出有关如何改善其内部控制系统的建议。

前面的最后一个步骤对于改善下一年的审核员的控制环境很有用。