流动资金比率分析
流动比率分析是使用几种比率来确定组织及时支付账单的能力。该分析对贷方和债权人很重要，他们希望在授予借款人或客户信贷之前先了解一下他们的财务状况。有几种比率可用于此分析，所有比率都使用相同的概念将流动资产与短期负债进行比较。这些比率是：
现金比率。比较现金和投资金额与短期负债。该比率不包括可能无法立即转换为现金的任何资产，特别是库存。
速动比率。与现金比率相同，但包括应收账款作为资产。此比率明确避免了库存，因为库存可能难以转换为现金。
目前的比例。将所有流动资产与所有流动负债进行比较。该比率包括不是特别具有流动性的存货，因此可能会错误地代表企业的流动性。
尽管进行流动性比率分析可能很有用，但由于以下原因，结果可能导致人们对潜在的借款人或债权人过于乐观或悲观：
定时。可能有现金流入或流出恰好超出比率要求（表示为长期资产或长期负债）的要求之外，可能会对目标实体造成严重影响。例如，对于可能刚刚到期的一年的贷款，可能会有一笔大笔还款，因此未归类为流动负债。
季节性。如果实体受到季节性影响，则这些比率所基于的资产负债表信息在几个月内可能会完全不同。
呆账和过时。不同版本的流动性比率中的应收账款和存货可以包括不同数量的资产，这些资产永远不会转换为现金。如果是这样，它们将使这些比率的结果产生偏差，从而使目标实体的流动性增强，而实际情况并非如此。
简而言之，这种类型的分析可能会产生误导性的结果。为避免此问题，请对企业的资产和负债进行更详细的分析，尤其要注意特定应收款的可收回性和检查存货的存续期。
