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现金收入日记帐是记录现金销售的子分类帐。该日记帐用于从总账中分担交易量，否则它可能使总账变得混乱。日记包含以下字段：

• 日期

• 顾客姓名

• 现金收据的标识，可以是以下任何一种：

  • 支票号码已支付

  • 顾客姓名

  • 已付发票

• 借方和贷方列记录每个条目的正反两面；正常分录是现金借方和销售贷方

根据从客户收到现金的频率，此日记帐中可能有很多条目。

日记帐中的余额会定期汇总为总计，并过账到总分类帐。如果某人需要调查特定的现金收入，则可以从总帐开始，然后下移至现金收入日记帐，从中可以获取对特定现金收入的引用。

现金收入日记帐最常见于手动会计系统中。该概念在许多会计软件包中基本上是看不见的。