现金透支
现金透支是包含负余额的银行帐户。当个人或企业过于乐观地认为存入的资金已经清算了银行并可以使用时，就会出现这种情况，因此会写出尚无可用资金的支票。当未正确更新银行对帐单时，也可能会发生这种情况，从而导致人们认为银行帐户中的现金比实际情况多。
例如，ABC International认为其支票帐户中有$ 5,000，但是由于对帐错误，实际金额仅为$ 2,000。然后，美国广播公司开出一张3,500美元的支票，导致1,500美元的现金透支。
尽管银行支取支票的帐户中没有现金，但银行仍接受已兑现的支票，就会出现现金透支的情况，并将资金预付到该帐户中以弥补差额。资金必须在规定的时间内偿还，银行将对所用资金收取高利率，并收取巨额透支费。
如果公司在报告期末处于现金透支状态，则应将透支金额记录为短期负债。由于要收取利息，因此从技术上讲，现金透支是短期债务。
这个概念的一种变体是银行从另一个公司帐户转移资金以支付透支额。在这种情况下，虽然仍会收取透支费以转移所需的资金，但银行没有贷款。在这种情况下，公司必须记住将其会计记录中的资金从源帐户转移到目标帐户，以匹配银行制定的现金流向。
