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现金流量是指用于报告现金流入和流出的当前格式，而资金流是指用于报告相同信息的子集的过时格式。现金流量来自现金流量表。根据公认会计准则（GAAP），此报表是必需的，它显示了企业在报告期内的现金流入和流出。现金流量表中的信息汇总为以下三个区域：

• 经营活动。包括企业的主要创收活动，例如销售商品的收据以及向供应商和员工的付款。

• 投资活动。涉及购置和处置长期资产，例如从出售房地产中获得的现金。

• 筹资活动。涉及出售或偿还融资工具产生的现金变化，例如发行或偿还债务产生的现金变化。

现金流量表是企业发布的主要财务报表的一部分，尽管通常认为它在损益表和资产负债表之后的重要性排在第三位。该报表可用于检测通过仔细阅读损益表而无法立即发现的现金动向。例如，损益表可能表明某企业赚取了巨额利润，而现金流量表则表明同一家企业在这样做的同时实际上却损失了现金（可能是由于对固定资产或营运资本的大量投资）。因此，现金流量分析对于确定企业的基本健康状况很有用。

根据GAAP，从1971年至1987年需要提供资金流量表。该表主要报告实体在报告期开始与结束之间的净营运资金状况变化。营运资金净额是实体的流动资产减去其流动负债。