现金簿

现金簿是子分类帐，其中存储了所有现金收入和现金支付交易。它是企业与现金相关的信息的主要存储库。现金簿中的信息会定期汇总并过账到总账。定期通过银行对帐将现金簿中的信息与银行记录进行比较，以确保现金簿中的信息是正确的。如果不是，则进行调整分录以使现金簿与银行的信息一致。

当有大量交易时，现金簿通常分为现金收款日记帐和现金支付日记帐。这样做可以减少单个源文档或文件中的混乱情况。在较小的企业中，与现金有关的交易量较少，所有现金交易都记录在一个现金簿中。

现金簿中的信息按时间顺序输入，这使以后更容易研究交易。常见的研究路径是从总账中可能的现金发行开始，然后将过帐条目追溯到现金簿中的特定日期范围。