如何调和总账

总分类帐是一个主帐户集,用于汇总为一个业务记录的所有交易。当某人对帐总账时,这通常意味着正在检查总账中的各个帐户,以确保源单据与每个帐户中显示的余额匹配。核对过程是在审计员到达年度审计之前的常见活动,以确保会计记录处于原始状态。

帐户级别的对帐流程通常包括以下步骤:

  1. 开始余额调查。将帐户中的期初余额与上一期间的期末对帐明细相匹配。如果金额不匹配,请调查上一期间发生差异的原因。如果一段时间未对帐该帐户,则该错误可能是过去几个期间造成的。

  2. 本期调查。将期间内帐户中报告的交易与基础交易进行匹配,并根据需要进行调整。

  3. 调整审查。审查该期间内该帐户中记录的所有调整日记帐分录是否适当,并根据需要进行调整。

  4. 冲销审查。确保在该期间内所有本应冲销的日记帐分录都已冲销。

  5. 期末余额审查。验证帐户的期末详细信息是否匹配期末帐户余额。

调节总分类帐的概念也可以指从整体上检查总分类帐,以确保将所有帐户汇总到财务报表中。对帐过程涉及以下步骤:

  1. 汇总所有收入帐户中的期末余额,并验证总计金额是否与损益表中的收入总额匹配。

  2. 汇总所有费用科目中的期末余额,并验证总计金额是否与损益表中的费用总计相符。这可以在损益表中的个人费用行项目级别进行。

  3. 汇总所有资产,负债和权益帐户,并验证总计金额是否与资产负债表中的相应行项目匹配。

核对总分类帐也可能意味着调查不平衡的总分类帐,即所有借方的总和与试算表中所有贷方的总和都不匹配时。此过程涉及在单个帐户级别调查借方和贷方总计,以查看哪个帐户包含不匹配的借方和贷方。