递延税项资产评估备抵

递延所得税资产是由于可抵扣的暂时性差异和结转而延迟确认的减税。这可能导致将来的应付税款或可退还税款发生变化。

如果公司有超过50%的可能性不会变现部分资产,则企业应为递延税项资产创建评估备抵。此项准备金的任何变更均应记录在损益表中来自持续经营活动的收入中。如果一家企业有使各种结转额闲置的历史,或者预计在未来几年会蒙受损失,则特别需要评估备抵。

此津贴的金额应定期重新评估。可能有必要根据限制未来可抵扣暂时性差异使用的税法更改备抵金。

用于抵销递延所得税资产的任何估价备抵的税收影响也可能影响估计的年度实际税率。

递延所得税资产评估准备金的示例

在过去的五年中,Spastic Corporation通过勤奋的亏损创造了100,000美元的递延所得税资产。基于公司的不良竞争立场,管理层认为,很有可能会出现利润不足(如果有的话)可以用来抵销递延所得税资产的情况。因此,Spastic确认了一笔100,000美元的估价准备金,该准备金可以完全抵销递延税款资产。