现金等价物

现金等价物是具有三个月或更短期限的高度流动性投资。它应该将价值变动的风险降到最低。现金等价物的示例有:

  • 银行承兑汇票

  • 存款证

  • 商业票据

  • 有价证券

  • 货币市场基金

  • 短期政府债券

  • 国库券

要分类为现金等价物,必须限制商品的数量,以便可以立即使用。

现金和现金等价物行项目在资产负债表中首先列出,因为行项目按其流动性顺序列出,并且这些资产是所有资产中流动性最高的。当企业预计短期现金需求时,它们倾向于将更多的现金等价物投资,以便他们的投资可以很容易地转换为现金。


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