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自上而下的方法用于选择要对财务报告内部控制进行审核的测试控件。通过这种方法，审计师可以了解财务报告内部控制的总体风险。完成此活动后，审计师将检查实体级别的控制，重点是重大账目和披露以及它们的相关断言。实体级控件包括以下内容：

• 与控制环境有关的控制

• 控制管理覆盖

• 实体的风险评估流程

• 集中处理和控制

• 监控操作结果的控件

• 监控其他控制的控件（例如内部审核人员的活动）

• 控制期末财务报告流程

• 解决重要业务控制和风险管理实践的策略

通过采用这种方法，审计师的注意力转移到了那些有可能在财务报表包中严重错漏的账目，披露和主张。

然后，审核员继续验证他或她对组织过程中固有风险的理解。然后，基于此信息，审核员将选择那些用于评估评估的错报风险的控件以进行测试。这种审核方法不一定能显示出审核员使用的确切工作顺序。审核员可能会发现以不同的顺序执行审核程序会更有效率。