应付账款核算
应付账款的会计处理涉及负债的记录和支付。这是企业记录费用并向其他方付款的主要功能区域。关键的应付帐款会计任务如下：
- 发票验证。核算应付账款的第一步是确保所有来自供应商的发票都是有效的。有两种方法可以这样做。一种选择是让授权员工批准每张发票。另一种选择是将每张发票上的信息与授权采购订单和接收单据进行比较，这称为三向匹配。由于这两种选择都是劳动密集型的，因此通常不验证总金额小的发票。
- 发票记录。发票经过验证后，会计师将在应付帐款软件中输入欠款。输入的信息包括供应商名称，发票日期和发票金额。会计软件生成的相关会计分录始终是应付帐款的贷方。抵销借方可以是费用科目或资产科目。
- 发票支付。当应付款发票时，会计人员将其设置为通过会计软件付款。这通常意味着要运行并检查初步检查记录，以确保应实际支付所有计划付款的款项。如果是这样，则将支票纸装入打印机并打印支票。支持信息将附加到每张支票，然后转发给支票签名人，后者检查每个信息包中是否有错误，然后在支票上签名。另一种选择是将电子付款直接发送到供应商的银行帐户中。付款后，所有付款信息都将被装订在一起，并按供应商名称归档。
应付帐款的会计处理还涉及许多其他任务，其中包括：
- 定期对帐应付帐款，以确保帐户余额与应付给供应商的实际金额匹配。
- 如果向日历年度的总付款额超过起付金额，则在日历年结束后向供应商发送1099表格。
- 联系供应商，以确保他们兑现了发送给他们的所有支票；否则，未兑现的支票金额可能必须作为无人认领的财产转发给州政府。
