有效利率法
实际利率法是一种根据会计期间开始时金融工具的账面价值计算期间内实际利率的技术。因此，如果金融工具的账面价值减少，相关利息金额也将减少；如果帐面价值增加，相关利息金额也将增加。此方法用于考虑债券溢价和债券折价。债券溢价发生在投资者愿意支付高于债券面值的价格时，因为它的标明利率高于现行市场利率。当投资者只愿意支付低于债券面值的利息时，就会发生债券折价，因为它的标称利率低于现行市场利率。
有效利率法优于按直线法对金融工具收取溢价和折扣的方法，因为有效法在各个期间的准确性都大大提高。但是，它也比直线方法更难计算，因为必须每月重新计算有效方法，而直线方法每个月要收取相同的费用。因此，在折扣或溢价金额不重要的情况下，可以改用直线法。到摊销期结束时，根据实际利率和直线法摊销的金额将相同。
如果实体以其票面金额以外的金额购买或出售金融工具，则意味着该实体实际从投资中赚取或支付的利率与为该金融工具支付的规定利息不同。例如，如果一家公司以95,000美元的价格购买了面额为100,000美元的金融工具，并支付了5,000美元的利息，那么该公司从投资中获得的实际利息为5,000美元/ 95,000美元，即5.26％。
在实际利率法下，有效利率是计算的关键组成部分，折现了金融工具整个存续期间的预期未来现金流入和流出预期。简而言之，在报告期内确认的利息收入或费用是实际利率乘以金融工具的账面价值。
例如，为零售店生产举重设备的肌肉设计公司（Muscle Designs Company）获得了本金为1,000美元的债券，发行人将在三年内偿还本金。该债券的票面利率为5％，该利率在每年年底支付。 Muscle以900美元的价格购买该债券，这比1,000美元的面值有100美元的折扣。 Muscle将投资分类为持有至到期，并记录以下条目：
