预付费用程序
预付款项是尚未消耗的支出，因此可以在短时间内资本化。以下过程显示了将这些项目计为费用的一致方式。
预付款项的初始确认
在对供应商发票进行编码以输入会计系统时，请从辅助控制员处获得书面批准，以将计费编码为预付款。否则，默认条目是将支出记录为支出。
验证要编码为预付款项的项目等于或大于公司的最低资本化限额$ ______。如果不是，则在当期计入费用。
复制与该物料关联的文档，并将其存储在预付费支出活页夹中。
在预付款费用摊销电子表格中输入预付款项目，注意摊销期的开始和结束日期，以及资本化的金额，供应商名称和原始单据的发票编号。仅允许直线摊销。如果该项目尚待摊销，请在电子表格中注明原因。
随后的预付费用的摊销
在预付费用摊销电子表格上验证摊销计算。
从电子表格中获取当前期间的总摊销额，并将其输入到标准摊销日记帐分录中。
让助理控制器确认输入。
过帐摊销分录。
预付费用的对帐
在每个月末，打印预付费用帐户的详细信息。
将帐户中的订单项与预付费用摊销电子表格中的支持明细匹配。
如果支持明细与帐户余额不匹配，请在助理控制员的批准下调整帐户余额。
笔记： 如果预付订单项的余额低于指定的最低水平，例如$ 250，请考虑注销全部余额，从而无需继续跟踪该项目的剩余摊销额。
