应收账款分析
应收账款概述
应收账款是其客户欠一家企业的款项，并且可能包含大量的发票金额。应收账款是大多数企业收到现金流量的主要来源，因此您应合计分析这些发票以确定基础现金流量的健康状况。下面介绍了几种应收帐款分析技术。
应收账款分析
分析公司应收账款状态的最简单方法之一是打印应收账款账龄报告，该报告是任何会计软件包中的标准报告。此报告将应收账款的账龄划分为不同的存储段，您有时可以在会计软件中对其进行更改以匹配您的账单条款。最常见的时段是0-30天，31-60天，61-90天和90天以上。落入代表30天以上时间段的时间段的所有发票都会增加警报感，尤其是当它们掉入最旧的时间段时。在基于老化报告进行分析时，需要注意几个问题，它们是：
个人信用条件。管理层可能已授予特定客户异常长的信用期，或者可能仅授予特定发票的信用期。如果是这样的话，这些物品在实际上根本还没有到期时似乎就严重拖欠了付款。
距开票日期的距离。在许多公司中，大多数发票都是在月底结算的。如果几天后运行帐龄报告，它很可能仍会显示一个月前即将到期的应收帐款，以及刚刚开票的所有应收帐款的全额。总体而言，应收款似乎处于不良状态。但是，如果要在月末开帐单活动之前运行报表，则报表中的应收帐款将少得多，并且来自未收帐款的现金似乎也很少。
时间桶大小。您应该将报告中时间段的持续时间大致与公司的信用条件相匹配。例如，如果信用条件仅为十天，而第一次时段跨越30天，则几乎所有发票都将是最新的。
未应用的学分。该报告上可能有未应用的功劳。如果是这样，请通过研究应使用哪些发票来清理报告。这样做可以减少报告中列出的逾期应收款额。
另一个应收帐款分析工具是趋势线。您可以绘制上一年的每个月末的未清应收帐款余额，并用它来预测不久的将来应收的应收帐款金额。当销售是季节性的时，这是一个特别有价值的工具，因为您可以将季节性可变性应用于未来销售水平的估计。
趋势分析对于比较一段时间内坏账占销售额的百分比也很有用。如果此百分比有很强的重复趋势，则管理层可能希望采取行动。例如，如果坏账的百分比在增加，则管理层可能希望授权给客户更严格的信用条件。相反，如果坏账率极低，则管理层可以选择放宽信贷，以便将销售扩大到风险更大的客户。当您为单个客户运行坏帐百分比分析时，这是一个特别有用的工具，因为它可以发现可能表明客户即将破产的问题。
使用趋势线分析时，需要注意几个问题，它们是：
信贷政策变更。如果管理层已授权更改信贷政策，则可能导致应收账款突然变化或坏账水平。
产品或业务线变化。如果公司增加或减少产品或业务组合，则可能导致应收账款趋势发生深刻变化。
经营状况的变化。如果经济下滑，坏账的增长趋势可能会大大超过历史平均水平。
第三类应收账款分析是比率分析。最常用的比率是应收帐款收集期，它显示了平均客户发票在付款之前仍未偿还的天数。公式为：
平均应收帐款÷（年销售额÷365天）
例如，如果通常在任何时候有50万美元的未清应收帐款，而年销售额为365万美元，则应收帐款回收期的计算方式为：
$ 500,000应收帐款÷（$ 3,650,000年销售额÷365天）
= 50天收集期
在此示例中，由于我们不知道信用期限，因此我们无法确定50天的收款期是好是坏。
总之，分析应收账款的最佳方法是使用此处提到的所有三种技术。您可以使用应收帐款收集期来大致了解公司收集其应收帐款的能力，添加对账龄报告的分析，以确定确切的发票导致了收集问题，然后添加趋势分析以查看是否这些问题已经随着时间而改变。
其他类型的分析
与应收账款有关的有趣分析是销售时支付的客户销售比例的趋势线，注意所使用的付款类型。公司销售程序和政策的变化可能使销售转向或远离预付款，因此对应收账款的金额和特征产生影响。
