信贷条件和信贷成本
信贷条款概述
信用条件是发票上规定的付款要求。卖方通常提早向客户提供付款条件以加速入站现金流。对于现金短缺的企业或没有备用信贷额度以吸收任何短期现金短缺的企业而言，这种情况尤为常见。提供给客户以提早付款的信用条款必须足够有利可图，以使他们想提早付款，但又不能太赚钱，以至于卖方实际上要为使用提早收到的款项付出高昂的利率。
信用条件所用的期限结构是首先说明您从发票日期起为客户提供的天数，以便利用早期付款信用条件。例如，如果客户应该在10天内付款且没有任何折扣，则条款为“净10天”，而如果客户必须在10天内付款以符合2％折扣的条件，则条款为“ 2/10” ”。为了扩展最后一个示例，如果客户必须在10天内付款以获得2％的折扣，或者可以在30天内进行正常付款，则条款规定为“ 2/10净30”。
下表显示了一些较常见的信用条件，解释了它们的含义，还指出了每一个提供给客户的实际利率。
信贷条款的概念可以扩大到包括付款的整个安排，而不仅仅是与提前付款有关的条款。如果是这样，则信用条件中将包括以下主题：
信贷额度扩展到客户
客户必须在其中付款的时间段
提早付款优惠条款
如果付款延迟，将收取罚款
信贷成本
您应该知道用于确定通过使用提早付款折扣条款向客户提供的实际利率的公式。公式步骤为：
计算享受提前付款折扣的人的付款日期与通常应付款的日期之间的差额，并将其划分为360天。例如，在2/10净30项下，您将20天除以360，得出18。您可以使用此数字将在下一步中计算出的利率进行年化。
从100％中减去折扣百分比，然后将结果除以折扣百分比。例如，在2/10净30项下，您将2％除以98％得出0.0204。这是通过信贷条款提供的利率。
将两个计算的结果相乘，即可得出年化利率。总结示例，您可以将18乘以0.0204，得出的有效年利率为36.72％。
因此，信贷成本的完整计算为：
折扣％/（1-折扣％）x（360 /（允许的全额付款天数-折扣天数））
信贷条款会计
当客户采用提早付款折扣来支付发票时，该交易的会计处理为：
借入现金为已收现金的金额
借方销售折扣为提早付款折扣的金额
发票全额的应收帐款
由于现在已全额付款，因此该条目可有效地从帐龄应收帐款报表中清除发票。
信用条款表
下表包含一些标准付款条件，它们的含义以及根据这些信用条件（如果有）提供的有效年利率。
