如何核对应收账款
应收账款的对账是将未付款客户账单的详细金额与总分类账中所述的应收账款总额进行匹配的过程。此匹配过程很重要，因为它证明了应收账款的总分类帐数字是合理的。此核对的两个信息来源如下：
总分类帐。总账中通常有一个专门指定用于与客户相关的所有应收账款（称为应收账款）的唯一汇总的帐户。在报告期内记录了所有交易并将所有子分类帐余额都过账到总分类帐之后，应收账款帐户中的最终期末余额就是要通过对帐进行验证的汇总总额。
应收账款明细。应与总分类帐中的期末余额匹配的未付款客户帐单的详细清单通常记录在子公司销售分类帐中。要提取此信息以进行对帐，请在报告期的最后一天打印账龄已过的应收账款报告。然后将该报告的总计与总分类帐中的应收总计进行比较。
进行对帐时，由于以下原因，这两个金额之间可能会有差异：
在总分类帐科目中创建了日记帐分录，绕过了子公司销售分类帐。这是造成差异的最常见原因。
帐单被意外地过帐到应收账款帐户以外的其他帐户。这是造成差异的最不常见的原因，因为开票模块已设置为自动将所有开票记录到正确的帐户中。
应收账款账龄报表的日期与获取总分类帐余额所用的日期不同。
此核对过程通常在发布财务报表之前作为月末结算活动的一部分进行。如果未进行对帐，并且总账中出现错误，则意味着财务报表中可能存在重大不准确之处。
至少应在会计年度结束时对应收帐款进行核对，以便与应收帐款有关的任何不准确性将在公司外部审计员检查之前从财务报表中删除。
