净现金流量

净现金流量概览

净现金流量是在特定时间段内(通常在一个或多个报告期内)产生或损失的现金量。此概念用于识别企业的短期财务生存能力,这被认为是其产生现金的能力。如果公司在长期内持续产生正的净现金流量,则这是其生存能力的最好指标。相反,持续的净现金流量为负是任何数量的运营或融资问题的主要指标(尽管这也可能意味着企业发展迅速,因此比平时需要更多的营运资金)。

但是,您不能将净现金流量用作财务可行性的唯一决定因素。您应该将净现金流量与债务水平的任何变化(因为额外的借贷也增加现金流量),任何固定资产(可以产生现金)的出售以及业务的持续维护(例如例如设备维护,员工培训和研发)。这些附加项目表明,尽管净现金流量明显强劲,但公司的整体竞争地位实际上已经下降。下面的“融资活动”和“投资活动”项目要点中包含更多可能歪曲净现金流量数字的项目。

现金流量净额包括三种活动形式:

  • 经营活动。这是企业的基本运营所产生和使用的现金,例如来自客户的现金收入以及销售商品成本和管理费用的支出。

  • 筹资活动。这是通过债务协议收到的现金,或为偿还债务,回购公司股份或支付股息而发行的现金。

  • 投资活动。这可以是从投资收益中获得的现金,也可以是为购买投资工具或购买固定资产而发行的现金。

现金流量净额与企业报告的净利润或净亏损不同,因为这些度量(对于以应计制为基础的业务报告而言)包括各种收入和支出的应计制,但并不表示实际现金流量。

财务主任密切跟踪净现金流量,司库需要此信息来预测企业的现金需求,他或她将其用于计划具有不同到期日的投资或购买额外的债务。

净现金流量公式

净现金流量可以通过以下两种方法之一得出:

  • 现金收入减去现金付款。乍一看,这似乎是推导净现金流量的最直接方法,但是会计交易记录系统并不以这种方式汇总或报告信息。因此,使用下一种方法。

  • 净利润加非现金支出。此方法从损益表底部的净损益数字开始,然后加回所有非现金费用,这些费用通常包括折旧,摊销和消耗。

净现金流量报告

企业的现金流量摘要在现金流量表中正式化,这是GAAP和IFRS会计框架下财务报表的必需部分。

类似条款

净现金流量也称为现金周转。