净现金流量
净现金流量概览
净现金流量是在特定时间段内（通常在一个或多个报告期内）产生或损失的现金量。此概念用于识别企业的短期财务生存能力，这被认为是其产生现金的能力。如果公司在长期内持续产生正的净现金流量，则这是其生存能力的最好指标。相反，持续的净现金流量为负是任何数量的运营或融资问题的主要指标（尽管这也可能意味着企业发展迅速，因此比平时需要更多的营运资金）。
但是，您不能将净现金流量用作财务可行性的唯一决定因素。您应该将净现金流量与债务水平的任何变化（因为额外的借贷也增加现金流量），任何固定资产（可以产生现金）的出售以及业务的持续维护（例如例如设备维护，员工培训和研发）。这些附加项目表明，尽管净现金流量明显强劲，但公司的整体竞争地位实际上已经下降。下面的“融资活动”和“投资活动”项目要点中包含更多可能歪曲净现金流量数字的项目。
现金流量净额包括三种活动形式：
经营活动。这是企业的基本运营所产生和使用的现金，例如来自客户的现金收入以及销售商品成本和管理费用的支出。
筹资活动。这是通过债务协议收到的现金，或为偿还债务，回购公司股份或支付股息而发行的现金。
投资活动。这可以是从投资收益中获得的现金，也可以是为购买投资工具或购买固定资产而发行的现金。
现金流量净额与企业报告的净利润或净亏损不同，因为这些度量（对于以应计制为基础的业务报告而言）包括各种收入和支出的应计制，但并不表示实际现金流量。
财务主任密切跟踪净现金流量，司库需要此信息来预测企业的现金需求，他或她将其用于计划具有不同到期日的投资或购买额外的债务。
净现金流量公式
净现金流量可以通过以下两种方法之一得出：
现金收入减去现金付款。乍一看，这似乎是推导净现金流量的最直接方法，但是会计交易记录系统并不以这种方式汇总或报告信息。因此，使用下一种方法。
净利润加非现金支出。此方法从损益表底部的净损益数字开始，然后加回所有非现金费用，这些费用通常包括折旧，摊销和消耗。
净现金流量报告
企业的现金流量摘要在现金流量表中正式化，这是GAAP和IFRS会计框架下财务报表的必需部分。
类似条款
净现金流量也称为现金周转。
