税收折旧
税项折旧是指根据适用税法可以在给定报告期间内在税表上列为费用的折旧。它用于减少企业报告的应纳税所得额。折旧是固定资产在其使用寿命内逐渐计入费用的费用。在美国，只有情况符合以下所有条件时，您才可以折旧资产：
资产是企业拥有的财产
该资产用于创收活动
资产必须具有可确定的使用寿命
您希望它可以持续一年以上
资产不能是IRS明确排除的某些类型的财产
如果不满足这些规则，则在产生费用时必须将费用全部计入费用。从税收递延的角度来看，立即将费用记为费用不是一件坏事-它在短期内减少了必须缴纳所得税的收入额。
就折旧费用的时间安排而言，税收折旧通常仅与GAAP或IFRS会计框架允许的折旧（称为账面折旧）不同。在美国，税收折旧通常导致折旧费用的确认速度比帐面折旧更快，这是因为税收折旧使用MACRS，MACRS是加速折旧的一种形式。在某些情况下，税法还允许将某些固定资产的成本全部计入当期费用，因此有效折旧期为一个纳税年度。
加速折旧的作用是通过增加费用确认来减少近期内应纳税所得额，并在以后几年增加应纳税所得额。给定货币的时间价值，这意味着美国的折旧税旨在降低所欠税款的净现值。相反，账面折旧通常是按直线法计算的，这样可以使费用在资产的整个使用期限内分配得更均匀，并且通常可以更好地表示资产的实际价值随时间的下降。
税收折旧基于一组严格的规则，这些规则允许根据分配给资产的资产类别进行一定程度的折旧，而与资产的实际使用或使用寿命无关。相反，账面折旧与资产的实际用途更紧密地匹配，甚至可以基于单个资产进行分配。
在大多数情况下，税收折旧和GAAP或IFRS折旧的允许折旧总额在资产的总使用寿命内将是相同的，这意味着账面折旧与税收折旧之间的差异被视为暂时差异。
由于税额折旧与账面折旧之间的计算差异，公司必须为两种折旧类型保留单独的记录。如果您将税收准备工作外包给税收服务部门，则税收准备者可能会代表企业维护详细的税收折旧记录。
