现金比率
现金比率将公司流动性最高的资产与其流动负债进行比较。该比率用于确定企业是否可以履行其短期义务-实际上，它是否具有足够的流动性来维持业务。它是所有流动性度量中最保守的，因为它不包括存货（包括在流动比率中）和应收账款（包括在速动比率中）。这个比率可能太保守了，特别是如果应收款很容易在短时间内转换为现金。
现金比率的公式是将现金和现金等价物加在一起，然后除以流动负债。一种可能更准确的变化是在等式的分母中将应计费用从流动负债中剔除，因为可能不需要在短期内为这些项目付款。计算公式为：
（现金+现金等价物）÷流动负债=现金比率
例如，ABC公司在五月底的资产负债表上有10万美元的现金和40万美元的现金等价物。该日的流动负债为1,000,000美元。它的现金比率是：
（$ 100,000现金+ $ 400,000现金等价物）÷$ 1,000,000流动负债
= 0.5：1现金比率
如果一家公司希望对外界显示较高的现金比率，那么它必须在测量日之前保留大量现金，这可能比审慎得多。另一个问题是，该比率仅衡量特定时间点的现金余额，随着应收账款的收取和供应商的付款，该比率可能会迅速变化。因此，速动比率是更好的流动性度量，它包括比率分子中的应收账款。
类似条款
现金比率也称为流动性比率。
