银行对帐
银行对帐总览
银行对帐是指将实体现金帐户的会计记录中的余额与银行对帐单上的相应信息进行匹配的过程。此过程的目的是确定两者之间的差异，并在适当时将更改记录到会计记录中。银行对账单上的信息是银行在过去一个月中影响实体的银行帐户的所有交易的记录。
应该定期对所有银行帐户完成银行对帐，以确保公司的现金记录正确。否则，它可能会发现现金余额远远低于预期，从而导致支票被退回或透支。事后，银行对帐也会发现某些类型的欺诈行为；此信息可用于设计更好的现金收支控制。
如果银行帐户中的活动很少，以至于实际上不需要定期进行银行对帐，那么您应该质疑为什么该帐户甚至存在。最好终止该帐户并将所有剩余资金转入更活跃的帐户。这样，可能更容易投资剩余资金以及监视投资状况。
至少在每月月底之后不久进行一次银行对帐，当银行向公司发送银行对账单，其中包含银行的期初现金余额，当月交易和期末现金余额。最好每天根据银行的最新信息进行银行对帐，该信息应该可以在银行的网站上访问。通过每天完成银行对帐，您可以立即发现并纠正问题。特别是，每日对帐会突出显示您未授权帐户中的所有ACH借记；然后，您可以在帐户上安装借记卡，以防止未经您的许可而使用这些ACH借记从帐户中提取资金。
公司的期末现金余额和银行的期末现金余额极不可能相同，因为在任何时候都可能有多个付款和存款在途，以及银行服务费（用于接受支票，记录存款等）第四），罚款（通常是透支），以及公司尚未记录的足够的资金存款。
银行对帐的基本流程是从银行的期末现金余额开始，将从公司到银行的任何转存存款添加到其中，减去尚未结清银行的任何支票，然后加上或扣除任何其他款项项目。然后，转到公司的期末现金余额，并从中扣除任何银行服务费，NSF支票和罚款，并在其中加上所赚取的任何利息。在此过程结束时，调整后的银行余额应等于公司期末的调整后现金余额。
银行对帐术语
处理银行对帐时要注意的关键术语是：
运送途中的押金。实体已收到并记录但尚未记录在实体存放资金的银行记录中的现金和/或支票。如果这发生在月底，则存款将不会出现在银行对帐单中，因此成为银行对帐中的对帐项目。当存款到达银行太迟而无法在当天记录时，或者如果实体将存款邮寄到银行（在这种情况下，几天的邮件浮动可能会导致延迟），则发生在途存款。实体尚未将存款发送到银行。
未结支票。发行实体已记录的支票付款，但尚未清算其银行帐户作为现金扣除额。如果尚未在月底之前清算银行，则它不会出现在月末银行对帐单上，因此月末银行对帐中的对帐项目也是如此。
NSF检查。签发支票的实体的银行未兑现的支票，理由是该实体的银行帐户中没有足够的资金。 NSF是“资金不足”的首字母缩写。尝试兑现NSF支票的实体可能会向其银行收取手续费。发行NSF支票的实体肯定会向其银行收取费用。
银行对帐程序
以下银行对帐过程假定您要在会计软件包中创建银行对帐，这使对帐过程更加容易：
输入银行对帐软件模块。将会出现未清算支票和未清算存款的清单。
在银行对帐模块中核对银行对帐单上列出的已清算银行的所有支票。
在银行对帐模块中，核对银行对帐单上列出的已清算银行的所有存款。
输入出现在银行对帐单上但尚未记录在公司记录中的所有银行费用作为费用。
在银行对帐单上输入期末余额。如果帐面余额与银行余额匹配，则过帐银行对帐中记录的所有更改并关闭模块。如果余额不匹配，则继续检查银行对帐中是否有其他对帐项目。查找以下项目：
银行记录中记录的支票与公司记录中记录的支票金额不同。
银行记录中记录的存款与公司记录中记录的金额不同。
银行记录中记录的支票，公司记录中根本没有记录的支票。
银行记录中记录的存款，公司记录中根本没有记录的存款。
入站电汇，已从中提取了起重费。
银行对帐问题
在银行对帐中，有几个问题会不断出现，您应该注意这些问题。他们是：
未清除的支票继续不显示。将会有剩余的支票数量，这些支票要么长时间不出示给银行付款，要么从未出示过。在短期内，您应该像对待其他未清算支票一样对待它们-只需将它们保留在会计软件中的未清算支票列表中，这样它们就可以成为对帐项目。从长远来看，您应该与收款人联系，以查看收款人是否曾经收到过该支票；您可能需要将旧支票作废，然后签发一张新支票。
支票无效后，支票清算银行。如前面的特殊问题所述，如果很长一段时间未清除支票，您可能会使旧支票作废并签发替换支票。但是，如果收款人随后兑现了原始支票怎么办？如果您与银行作废，则银行应在支票出示时拒绝支票。如果您没有向银行作废，则必须将支票记录在现金帐户中，并记入借方，以表明付款原因（例如费用帐户，现金帐户增加或现金减少）。责任帐户）。如果收款人尚未兑现补领支票，则应立即向银行作废，以免再次付款。否则，您将需要与收款人一起偿还第二张支票。
退还已存入的支票。在某些情况下，银行会拒绝存入支票，通常是因为支票是从位于另一个国家/地区的银行帐户中提取的。在这种情况下，您必须冲销与该存款有关的原始分录，该分录将作为减少现金余额的现金帐户贷方，并在应收帐款帐户中具有相应的借方（增加）。
可能引起问题的另一种可能性是银行对帐单上的日期已更改，因此某些项目被包括或排除在外。仅当公司的某人要求银行更改公司银行帐户的关闭日期时，才会出现这种情况。
银行对帐示例
ABC International将于4月30日结束的月度结账。ABC的控制人必须根据以下问题准备银行对帐单：
银行对帐单的期末银行余额为$ 320,000。
银行对帐单上包含该公司订购的新支票的200美元支票打印费。
银行对帐单包含$ 150的服务费，用于操作银行帐户。
银行对帐单因资金不足而拒绝了$ 500的押金，并向公司收取与拒绝有关的$ 10费用。
银行对帐单包含30美元的利息收入。
ABC发行了80,000美元的尚未结清银行的支票。
ABC在月底存入了25,000美元的支票，这些支票没有及时存入银行对账单中。
控制器创建以下对帐：
