所得税会计
所得税的基本会计处理是确认应付估计所得税的税项负债，并确定当期的税项支出。在深入研究所得税主题之前，我们必须阐明几个对理解相关所得税会计至关重要的概念。这些概念是：
暂时差异。公司可以出于财务报告目的以一种价值记录资产或负债，同时出于税收目的而保留不同价值的单独记录。差异是由税务机关的税收确认政策引起的，税务当局可能出于税务报告目的而要求推迟或加速某些项目。这些差异是暂时的，因为最终将收回资产并清偿债务，此时差异将终止。在以后期间产生应税金额的差额称为应纳税暂时性差异，而在以后期间产生可抵扣金额的差额称为可抵扣暂时性差异。暂时性差异的示例包括：
在财务报表中确认之前或之后应课税的收入或收益。例如，呆账准备金可能不会立即扣税，而必须递延至特定应收款被宣布为坏账为止。
在财务报表中确认之前或之后可抵税的费用或损失。例如，某些固定资产可立即扣税，但只能通过长期折旧在财务报表中确认。
计税基础因投资税收抵免而减少的资产。
结转 和 结转。公司可能会发现，其减税或税收抵免（来自经营亏损）的数量超出了当年的纳税申报表所能使用的数量。如果是这样，它可以选择在较早时期或以后时期将这些金额与纳税申报表的应税收入或应纳税负债抵销。由于公司可以立即申请退税，因此将这些金额转回前期的纳税申报表总是更有价值。因此，这些超额税收减免或税收抵免将首先结转，而所有剩余金额都保留以供将来使用。如果在一定年内不使用，则继承最终会到期。公司应确认因往年结转而可退还的应收税款额。可以实现结转的递延税项资产，但可能具有可抵扣的评估备抵，其基础是不会实现部分结转的可能性。
递延所得税负债 和 资产。当存在暂时性差异时，结果可能是递延税项资产和递延税项负债，这表示未来期间应付或可退还税款的变化。
所有这些因素都可能导致复杂的计算，以得出适当的所得税信息以在财务报表中确认和报告。
所得税基本会计
尽管所得税固有的复杂性，但在此领域中的基本会计处理是出于对以下两项的认识而产生的：
今年。根据当年应付或可退还的估计所得税额，确认应纳税额或应纳税资产。
未来的几年。根据未来结转和暂时性差异在未来年度的估计影响，确认递延税项负债或税项资产。
基于以上几点，所得税的一般核算为：
