递延所得税

递延所得税是公司最终将根据应纳税所得额缴纳的税款，但尚未缴纳。报告和支付的税额差异是由地方税收法规和公司使用的会计框架中的税收计算差异引起的。主要会计框架的示例是公认会计原则和国际财务报告准则。

在相关会计框架下应缴纳的任何税款，但尚未在当地税收法规下缴纳的任何税款，在支付之前在公司的资产负债表上记录为应纳税额。税收负债通常在资产负债表中记录为长期负债，因为通常不希望在未来12个月内支付。这意味着递延所得税项通常不会影响短期流动性比率。

例如，公司可以使用直线折旧来记录其固定资产的折旧，但是税务法规允许公司在其纳税申报表中使用加速折旧方法。结果是，由于当期折旧费用增加，导致公司报税表上报告的应纳税所得额减少。因此，即使其正常利润表中显示较高的所得税，该公司在当期缴纳的所得税也较少。以后几年，当确认的直线折旧额与加速折旧额相符时，与此项目相关的递延所得税额将减少为零。