递延所得税负债

当账面收入超过应纳税所得额时,产生递延所得税负债。发生这种情况时,企业会根据预期税率乘以这两种收入之间的差额来确认递延所得税负债。根据纳税实体将负债递延的程度,可能需要一段时间才能实际支付此税收负债。同时,负债出现在组织的资产负债表上。

完全产生递延负债的原因是,税法在某些方面与适用的会计框架(例如GAAP或IFRS)有所不同。例如,税法可能允许更快地确认折旧费用,而GAAP可能允许更长的确认时间。这意味着一个实体在其财务报表上确认的收入可能会比其纳税申报表上的收入更高。所得税负债应在差额上确认。随着企业逐渐在其财务报表中确认折旧,负债的规模减小,并在所有折旧均被确认后逐渐消失。