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现金和现金等价物是资产负债表上的一个行项目，列出了所有易于转换为现金的现金或其他资产的金额。属于此定义的所有项目都归类为资产负债表中的流动资产类别。

现金的例子有：

• 硬币

• 货币

• 兑现支票账户

• 储蓄账户中的现金

• 银行汇票

• 汇票

• 小钱

现金等价物的示例有：

• 商业票据

• 有价证券

• 货币市场基金

• 短期政府债券

• 国库券

归类为现金等价物的两个主要标准是，资产很容易转换为已知数量的现金，并且在到期日之前，由于利率变动而导致价值变动的风险很小，到期日期到来的时间。如果对金融工具是否可以分类为现金等价物存有疑问，请咨询公司的审计师。

与公司的流动负债相比，分析师有时会使用现金和现金等价物信息来估算其短期支付账单的能力。但是，如果有应收款可以在几天内轻松转换为现金，则这种分析可能存在缺陷。