现金流量表
现金流量表是企业发布的财务报表之一，它描述了流入和流出组织的现金流量。它特别关注创建和使用现金的活动类型，即运营，投资和融资。尽管通常认为现金流量表的重要性不如利润表和资产负债表重要，但可以将其用于识别在其他财务报表中尚不明显的业务绩效趋势。当报告的利润额与运营产生的现金流量净额之间存在差异时，此功能特别有用。
由于以下原因，损益表中显示的结果与该表中的现金流量可能存在显着差异：
在记录交易与实际花费或收到相关现金之间存在时间差异。
管理层可能正在使用积极的收入确认方法来报告收入，该收入在将来仍需要一定的现金收入。
该业务可能是资产密集型业务，因此需要大量的资本投资，这些资本投资不会出现在损益表中，除非以延迟的基础上计提折旧。
许多投资者认为现金流量表是财务报表中最透明的（即最难以伪造），因此他们倾向于比其他财务报表更依赖它来识别企业的真实业绩。他们可以使用它来确定现金的来源和用途。
报表中的现金流量分为以下三个区域：
经营活动。这些构成了企业的创收活动。运营活动的示例包括为产品销售，特许权使用费，佣金，罚款，诉讼，供应商和贷方发票以及工资单而收取和支付的现金。
投资活动。这些构成为获取长期资产而支付的款项，以及从出售中获得的现金。投资活动的例子是购买固定资产以及购买或出售其他实体发行的证券。
筹资活动。这些活动将改变企业的股本或借款。例如出售公司股份，回购股份和支付股息。
呈现现金流量表的方式有两种，分别是直接法和间接法。直接方法要求组织提供与触发现金流量的项目直接相关的现金流量信息，例如：
从客户处收取的现金
收到的利息和股息
付给员工的现金
付给供应商的现金
利息已付
已付所得税
很少有组织会根据直接方法的要求收集信息，因此他们改用间接方法。在间接方法下，该报表以公司损益表中报告的净收入或亏损开始，然后对该数字进行一系列调整，以得出经营活动提供的净现金量。这些调整通常包括以下内容：
折旧及摊销
应收账款损失准备金
出售资产的收益或损失
应收账款变动
库存变化
应付账款变动
类似条款
现金流量表也称为现金流量表。
