内部审计

内部审计是指位于企业内部的部门,该部门监视其流程和控制的有效性。内部审计功能在流程复杂程度较高的大型组织中尤其必要,因为在这种情况下,流程故障和控制违规行为更容易发生。内部审计对于上市公司尤其必要,该公司必须证明其内部控制系统的健全性。内部审计人员负责以下工作:

  • 欺诈识别

  • 内部控制评估

  • 法律法规合规

  • 工艺评估

  • 风险评估

  • 资产保护

内部审计经理安排审计工作的时间,通常集中在高风险领域。其他检查可以在董事会审计委员会的指导下进行,也可以根据部门经理的要求进行。通常,对要检查的区域要事先发出通知,以便它们可以为内部审核小组收集所有必需的文件。在某些情况下,如果怀疑涉嫌欺诈,审计团队将在没有事先通知的情况下出现,以期追捕肇事者。

内部审计不仅仅是监视业务并标记问题的监督者。它也可以充当内部咨询部门,为公司运营增值。它通过强调改进机会并促进组织内部的变化来做到这一点。

理想情况下,内部审计部门要向董事会或董事会委员会报告。这样,它仍然独立于管理团队,因此能够调查与团队有关的问题,并将发现的结果报告给董事会。这种级别的独立性意味着内部审计职能不能直接参与公司的运营,因为它随后将为应该评估的管理团队工作。

与内部审计职能的支持最相关的行业实体是内部审计师协会。


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