控件测试
控件测试是一种审核程序，用于测试客户实体用来防止或发现重大错误陈述的控件的有效性。根据此测试的结果，审核员可以选择依赖客户的控制系统作为审核活动的一部分。但是，如果测试显示控制很薄弱，则审核员将增加对实质测试的使用，这通常会增加审核成本。以下是控件测试的一般分类：
重做。审核员可以发起新交易，以查看客户使用了哪些控件以及这些控件的有效性。
观察。审核员可以观察正在执行的业务流程，尤其是流程的控制元素。
检查。审核员可以检查业务文档是否具有批准签名，图章或复查标记，以表明已执行控制。
如果使用检查方法，通常会对一年中发生的与交易相关的文件样本进行控制测试。这样做提供了证据，表明控制系统在整个报告期内均以可靠的方式运行。
不管基础业务交易的美元金额如何，都进行控制测试。测试的重点是查看控件是否正常运行，因此交易的美元金额与测试目标无关。
如果审核员在质控测试中遇到错误，他们将扩大样本数量并进行进一步测试。如果发现其他错误，他们将考虑是否存在导致控件无效的系统性控件问题，或者错误似乎是孤立的实例，并不反映所讨论控件的整体有效性。
