现金流量定义
现金流量是一个实体在一段时间内收到和支出的现金净额。为了使实体继续经营，必须维持正现金流量水平，同时还需要正现金流量为投资者创造价值。跟踪现金流量的时间段通常是一个标准的报告时间段，例如一个月，一个季度或一年。现金流入来自以下来源：
运作方式。这是客户为实体提供的服务或商品支付的现金。
筹资活动。一个例子是该实体产生的债务。
投资活动。一个例子就是投资资金的收益。
现金流出源于以下来源：
运作方式。这是日常业务过程中的支出，例如工资，销售商品的成本，租金和水电费。
筹资活动。实例包括实体支付的利息和本金，回购公司股票或发行股息。
投资活动。例如，向投资工具付款，向其他实体提供的贷款或购买固定资产。
计算实体现金流量的另一种方法是将所有非现金费用（例如折旧和摊销）加回其税后净利润中，尽管这种方法仅近似于实际现金流量。
现金流量与公司在应计会计基础上记录的损益不同，因为应收收入和费用的应计以及延迟确认已经收到的现金会导致现金流量的差异。
基于业务现金流的持续的，持续的负现金流应该引起企业所有者的严重关切，因为这意味着企业将需要额外注入资金以避免破产。
在GAAP和IFRS会计框架下，现金流量表中对实体现金流量的汇总进行了形式化，这是财务报表中必不可少的部分。
